近期，國家稅務總局六盤水市稅務局**稽查局依法查處了中州石化加油站（以下簡稱中州加油站）隱匿銷售收入偷稅案件。經查，該加油站通過關聯(lián)人員私人賬戶收取盤州市紫森源物流發(fā)展服務有限公司（以下簡稱紫森源物流公司）加油款，隱匿銷售收入1850余萬元，造成少繳增值稅等稅費234.20萬元。針對其違法事實，2025年4月，六盤水稅務局**稽查局依法對中州加油站作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計483.81萬的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。數(shù)據(jù)追蹤 申報數(shù)據(jù)異常露端倪前期，六盤水市稅務局**稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)位于盤州市的中州加油站近3年的增值稅稅負率明顯異常，從2020年的1.8%降至2021年至2023年3年間的平均0.47%，呈現(xiàn)斷崖式下降。稅務人員對中州加油站近幾年的生產經營信息和涉稅相關數(shù)據(jù)進行橫向比對發(fā)現(xiàn)，中州加油站位于滬昆高速紅果西收費站出站口200米處，屬于交通樞紐核心區(qū)域，有工作人員12人，加油機有4臺，車輛來往頻繁，客流量較大。在生產經營正常的情況下，2021年至2023年3年間的稅負率卻遠低于周邊區(qū)域的同等規(guī)模加油站。針對這些疑點，六盤水市稅務局**稽查局于2024年3月依法對中州石化加油站立案并開展深入檢查。檢查人員依法調閱了中州石化加油站賬本，發(fā)現(xiàn)當?shù)匾患掖笮瓦\輸企業(yè)紫森源物流公司2021至2023年累計支付給中州石化加油站的對公賬戶的加油款為46萬元。但檢查人員通過對賬本梳理分析發(fā)現(xiàn)，同時期內，當?shù)叵嗨埔?guī)模的運輸企業(yè)在該加油站的加油金額均遠遠超過紫森源物流公司。對此，檢查人員依法詢問加油站負責人翁器才，其稱都是按實際加油量付款的。真實情況果真如此嗎？為進一步核實情況，檢查人員依法獲取了紫森源物流公司與中州石化加油站的記賬憑證及銀行交易流水等資料。統(tǒng)計資料發(fā)現(xiàn)，2021年至2023年期間，紫森源物流公司向該加油站累計支付1896余萬元，但其中高達1850余萬元的資金打入翁器才等4個私人賬戶，收款人備注均為“加油款”。為什么紫森源物流公司要向翁器才等4人賬戶打款1850余萬元？對此，檢查人員約談了翁器才。翁器才表示，這三人分別是自己的父母及妻子，由于加油站需要資金周轉，向紫森源物流公司私下借款1800余萬元。由于借款走公司賬戶不好看，影響企業(yè)經營，于是請紫森源物流公司向家人的私人賬戶打款。對此，檢查人員依法詢問了紫森源物流公司負責人孔德雄?？椎滦鄯Q，企業(yè)實際在加油站的加油金額為46萬元，全部打入加油站的對公賬戶，其他的資金是掛靠運輸公司經營的個體經營者的加油費，掛靠者在加油站簽單加油后，公司在應付給掛靠者的運輸費用中據(jù)實扣除，計入公司往來賬目。至于為什么將1850余萬元的加油款打入翁器才等4個私人賬戶，孔德雄稱完全是按照翁器才的要求。至此，檢查人員基本確定，中州石化加油站存在隱匿銷售收入、少繳稅款的嫌疑。為核查真實銷售數(shù)據(jù)，檢查人員依法獲取紫森源物流公司加油記錄、轉賬憑證、運輸司機證言等證據(jù)資料，以及翁器才等4人的銀行流水。檢查人員將這些證據(jù)資料與紫森源物流公司車輛行駛里程、油耗標準與采購油量進行比對，發(fā)現(xiàn)紫森源物流公司出車記錄與中州石化加油站私人賬戶收款時間、金額與轉款憑證金額相符，基本確定中州石化加油站與紫森源物流公司間的交易實質。統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，2021年至2023年期間，紫森源物流公司多次向翁器才等4人私人賬戶轉入資金共計1850余萬元，林蘇清（翁器才之母）等3個賬戶在收到款項后，基本在同一時間段又將資金轉入至翁器才賬戶，實現(xiàn)收入的體外循環(huán)“漂白”，企圖徹底脫離賬簿監(jiān)管。面對環(huán)環(huán)相扣、相互印證的詳實證據(jù)和稅務人員耐心細致的法理闡釋，翁器才最終承認加油站對公銀行賬戶收款按規(guī)定正常申報，而私人賬號收取的大部分加油款未進行申報納稅，共計隱匿銷售收入1850余萬元。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條**款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。針對其違法事實，2025年4月，六盤水市稅務局**稽查局依法對中州石化加油站偷稅作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計483.81萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
來源：國家稅務總局貴州省稅務局
